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稅總發[2015]157號 國家稅務總局關于印發《深化大企業稅收服務與管理改革實施方案》的通知

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2017-11-17
摘要:國家稅務總局關于印發《深化大企業稅收服務與管理改革實施方案》的通知 稅總發[2015]157號 2015-12-30 各...
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國家稅務總局關于印發《深化大企業稅收服務與管理改革實施方案》的通知

稅總發[2015]157號                 2015-12-30

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:

  為貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《改革方案》),深入推進大企業稅收服務與管理改革,國家稅務總局按照《改革方案》確定的基本原則和目標任務,制定了《深化大企業稅收服務與管理改革實施方案》(以下簡稱《實施方案》)。

  現將《實施方案》印發給你們,請結合《改革方案》試點工作要求和大企業稅收服務與管理工作實際,有計劃、分步驟地推進《實施方案》貫徹執行。各級稅務機關領導班子要切實負起領導責任,認真抓好《實施方案》及相關改革任務的貫徹落實。對于工作進程中遇到的問題,要認真研究,及時反映,積極推進解決。

  國家稅務總局

  2015年12月30日

  (對稅務系統內只發電子文件)

深化大企業稅收服務與管理改革實施方案

  為貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《改革方案》),深入推進大企業稅收服務與管理改革,按照國家稅務總局(以下簡稱總局)黨組統一部署,制定本實施方案。

  一、總體要求

  (一)指導思想

  按照黨中央、國務院全面深化改革、推進國家治理體系和治理能力現代化的總體要求,貫徹落實《改革方案》確定的基本原則和目標任務,對納稅人實施分類分級管理,提升大企業稅收管理層級,抓住全國千戶集團這個“關鍵少數”,加強國稅、地稅合作,推動大企業稅收服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合,著力解決當前大企業稅收管理中信息不對稱、能力不對等、服務不到位、管理不適應等問題,提升大企業稅收服務與管理質效,為我國大企業持續健康發展提供良好的稅收環境。

  (二)工作目標

  按照《改革方案》精神,以全國千戶集團和各省(自治區、直轄市和計劃單列市)國家稅務局、地方稅務局(以下簡稱省局)確定的大企業為服務與管理對象,通過完善大企業納稅服務機制,創新大企業個性化納稅服務產品和方式,提供大企業稅收政策確定性服務,提升稅法遵從度和納稅人滿意度;通過轉變大企業稅收管理方式,將大企業復雜涉稅事項提升至總局、省局統籌管理,逐步實現大企業稅收服務與管理的全國一體化運作,力爭在2020年實現大企業稅收管理現代化。

  (三)工作原則

  全面落實《改革方案》所確定的依法治稅、便民辦稅、科學效能、協同共治、有序推進基本原則,針對大企業稅收工作特點,強調以下工作原則。

  ——分類管理,提升層級。在按規模對納稅人進行分類的基礎上,將大企業按行業、風險等級等標準進行細分,實施針對性管理。在涉稅基礎事項實行屬地管理、不改變稅款入庫級次的前提下,將大企業復雜涉稅事項提升至總局、省局統籌管理。

  ——平衡治理,合作遵從。堅持服務和管理并重,通過優化大企業納稅服務預防和消除稅收風險,注重在稅收風險管理中滿足大企業特殊服務需求。通過稅企合作,引導大企業完善稅務風險內控體系,提高稅務風險防控能力,實現自覺的稅法遵從。

  ——風險導向,數據驅動。以防范稅收風險為導向,科學配置征管資源,形成覆蓋“數據采集-風險分析-推送應對-反饋考核”全流程的閉環管理。順應大數據和“互聯網+”時代潮流,推進業務與技術的深度融合,積極實現大數據對大企業稅收服務與管理的支撐作用。

  ——國地聯合,部門協同。建立健全大企業稅收管理國稅、地稅合作機制,整合部門資源,加強信息共享,提高工作效率,減輕大企業負擔。稅務機關內部各部門在大企業稅收服務與管理工作中各盡其責,協同工作,結果共用,避免多頭執法和重復檢查。

  二、主要任務

  (一)優化大企業個性化納稅服務

  1.創新大企業個性化納稅服務方式。總局指導省局,借助手機APP、微信等互聯網工具,為大企業提供政策咨詢、業務交流等服務;定期向大企業提示共性的、行業性的及有關重大事項的稅收風險,突出事前預防;探索建立大企業重大涉稅事項報告制度,規范報告事項內容及程序,針對涉稅問題提出服務和管理的意見建議。

  2.提供大企業稅收政策確定性服務。總局指導省局,對大企業執行稅收政策遇到的熱點難點問題,提供專業的政策解讀,確保稅法適用的確定性和稅法執行的統一性;定期征集大企業意見建議,為完善稅收政策和管理制度提供參考;隨著相關法律法規修訂,總局探索建立復雜涉稅事項事先裁定制度,推進大企業稅收事先裁定工作。

  3.完善大企業稅務風險內控制度。總局指導省局,制定并完善大企業稅務風險內控測試指標體系,組織開展大企業稅務風險內控調查和測試工作,引導和推動大企業完善稅務風險內控體系;選擇稅務風險內控制度較為完善、稅法遵從度較高的大企業,簽訂《稅收遵從合作協議》,引導和約束稅企雙方共同信守承諾、防范風險。

  4.健全大企業稅收服務協調機制。總局、省局兩級建立稅企高層對話機制;改進大企業涉稅事項處理機制,規范大企業涉稅訴求的受理和回復工作,快速、準確地回應大企業涉稅訴求;完善大企業涉稅事項協調會議機制,及時解決重大、復雜涉稅事項;推進國稅、地稅合作,聯合為大企業提供個性化納稅服務,減輕大企業辦稅負擔,實現征納雙方的良性互動。

  (二)轉變大企業稅收管理方式

  5.開展總局省局兩級稅收風險統籌分析。總局按照工作規劃、年度計劃和相關部署,以及省局提出的稅收風險管理工作建議,制定大企業稅收風險管理戰略規劃和年度計劃;總局組建千戶集團稅收風險分析專業團隊,以稅收風險分析平臺為載體,采取計算機風險掃描、人工專業復評的“人機結合”方式,聯合省局大企業稅收管理部門,跨區域統籌開展千戶集團稅收風險分析;針對行業代表性集團開展典型調查,提高分析的精準度;設立大企業稅收風險分析專家委員會,提出確定、統一的政策執行意見,形成稅收風險分析報告。

  省局大企業稅收管理部門配合總局,跨區域統籌開展千戶集團稅收風險分析;負責總部在本省的千戶集團的溝通協調工作;參照總局對千戶集團風險分析方法,統籌開展本省大企業的稅收風險分析。

  6.實施風險任務統一推送差別化應對。總局稅收風險管理領導小組辦公室(以下簡稱“風險辦”)扎口管理,統一推送千戶集團稅收風險應對任務。總局大企業稅收管理司(以下簡稱大企業管理司)將稅收風險分析報告報送總局“風險辦”,同時抄送省局大企業稅收管理部門。省局大企業稅收管理部門針對總局推送的風險應對任務,主動對接省局“風險辦”,研究細化總局推送的風險應對任務。

  省局“風險辦”根據總局“風險辦”推送和省局大企業稅收管理部門報送的風險應對任務清單,按照風險等級推送給相應稅務機關風險應對主體,開展差別化風險應對。地(市)局按照省局“風險辦”的要求開展風險應對,接受省局大企業稅收管理部門的專業指導。

  7.加強風險應對過程管控。總局大企業管理司負責全國千戶集團稅收風險應對工作的專業指導,風險應對結果的分析評價和績效考核,跨省風險應對事項的統籌協調;省局大企業稅收管理部門負責本省范圍內大企業稅收風險應對工作的專業指導,風險應對結果的分析評價和績效考核,協調本省范圍內風險應對主體解決具有大企業特征的涉稅風險問題。

  省局、地(市)局風險應對主體負責將風險應對結果報送省局“風險辦”,同時報送省局大企業稅收管理部門;省局“風險辦”負責將風險應對結果報送總局“風險辦”;省局大企業稅收管理部門負責對風險應對結果進行加工整理,形成個案分析報告和綜合分析報告,一并報送總局大企業管理司,并且提出風險分析和應對工作建議。

  8.深化風險應對結果應用。各級稅收風險分析和應對部門根據反饋結果,及時優化風險分析工具,更新稅收風險特征庫和大企業基礎信息庫。各級稅務機關針對稅收管理中的薄弱環節,加強大企業日常稅源監控和稅收征管,根據稅收風險管理中發現的稅收法律和政策問題,提出完善稅收立法、調整稅收政策的意見建議。各級大企業稅收管理部門根據稅收風險分析和應對結果,提出后期開展稅收風險管理的工作建議;針對了解掌握的大企業稅收風險狀況,向大企業提出稅收風險防控建議,指導大企業完善稅收風險內控機制。

  (三)創新大企業稅源監控分析

  9.梳理集團企業一戶式組織架構。總局重點聚焦千戶集團,各省國稅局、地稅局聯合聚焦集團總部在本省的千戶集團和省局確定的大企業,共同采集并定期更新集團及其成員企業信息。總局聯合省局梳理集團成員企業間層級關系,形成集團一戶式組織架構。

  10.拓展集團企業大數據信息資源。運用大數據理念拓展信息來源,總局聯合省局廣泛采集、歸集稅收征管信息、第三方信息和互聯網信息,依法督促納稅人提交或配合稅務機關抽取、復制其電子賬簿、會計憑證報表和有關資料等信息。在規范統一數據標準的基礎上,做好歷史數據校驗清理,強化增量數據質量控制,切實做好數據的安全保密工作。

  11.建立集團企業稅源監控體系。總局聯合省局梳理各類與經濟發展密切相關的稅源、稅收數據項,明確數據來源和取數口徑,建立科學的稅源監控指標體系。依托稅收風險分析平臺,從集團維度重點監控集團及其成員企業納稅和經營情況,跟蹤稅源增長狀況,反映集團稅收發展趨勢。

  12.開展集團企業稅收經濟分析。在總局、省局層面開展集團企業稅收經濟分析,實施省國稅局、地稅局聯合分析。開展集團稅收形勢分析,提出加強集團企業稅收管理的意見建議;開展集團運行狀況分析,從稅收角度反映經濟發展動態,揭示經濟社會發展中值得關注的重大問題;開展集團政策效應分析,跟蹤稅制改革和減免稅政策的實施情況,測算稅收政策變動對經濟、稅收等方面的影響。加強與高等院校、科研機構合作,深入挖掘集團企業數據,研究構建具有鮮明特色的大企業稅收經濟指數。

  (四)強化大企業稅收保障體系

  13.健全組織保障。對總局大企業管理司的工作職責和內設機構進行調整;對北京市國家稅務局第五直屬稅務分局的管理體制、機構職責進行改革,實現一體化運作。

  加強省局、地(市)局大企業稅收管理職責和工作力量。省局大企業稅收管理部門配合總局,跨區域統籌開展千戶集團稅收風險分析,統籌開展本省大企業稅收經濟分析和稅收風險分析;根據省局“風險辦”推送任務組織開展風險應對,指導協調千戶集團本省成員企業和本省大企業稅收風險應對,為千戶集團本省成員企業和本省大企業提供個性化納稅服務。市局大企業稅收管理部門在省局大企業稅收管理部門統籌協調下開展大企業稅收服務與管理工作。

  14.強化信息化保障。按照總局統一部署,在金稅三期工程框架內,實現千戶集團、省局確定大企業的稅收經濟分析和稅收風險分析業務需求。加強總局、省局層面的統籌協調,建立數據集中共享、集中應用和業務運維的常態化工作機制。順應“互聯網+”發展趨勢,依托移動互聯、云計算、大數據等新技術,加強知識管理,開展個性化稅收服務,實現跨區域、跨國稅地稅的網絡協同管理。

  15.優化人力資源保障。將數量充足、素質優秀的人力資源配置到大企業稅收管理部門,推進大企業稅收風險管理專業團隊的結構優化;發揮全國稅務領軍人才的引領作用,在大企業稅收風險管理領域打造稅務領軍人才實踐鍛煉基地;創新外部人力資源利用方式,探索采取政府購買服務方式引進高端人才。

  16.加強廉政內控保障。在大企業稅收服務與管理工作全過程嵌入兩權監督、分權制衡的內控機制,依靠制度和科技加強對大企業稅收風險分析應對的全過程監督管理,明確大企業稅收管理信息化防控標準和具體措施,細化大企業稅收服務管理人員的廉政建設要求,進一步防范執法風險和廉政風險。

  三、組織實施

  按照總局《關于深入學習貫徹落實〈深化國稅、地稅征管體制改革方案〉的意見》的統一部署,結合《改革方案》試點工作要求和大企業稅收服務與管理工作實際,有計劃、分步驟地推進各項改革措施的全面落實。

  (一)2015年底前,制定《實施方案》及相關配套制度;開展第一批運用大數據加強大企業稅收服務與監管工作試點;組建千戶集團稅收風險分析專業機構,開展部分行業、部分集團的稅收風險分析和稅收經濟分析。

  (二)2016年上半年,落實《改革方案》要求和總局的統一部署,在遼寧、上海、江蘇、河南、重慶開展綜合試點,在廣東、深圳、四川、陜西開展專項試點,運行分類分級管理機制,提升大企業個性化納稅服務和稅收風險管理等復雜涉稅事項的管理層級,推進大企業稅收服務與管理改革;各試點省份要認真抓好《實施方案》的組織實施,并于2016年1月底前將試點工作方案報送總局大企業管理司,鼓勵非試點省份積極開展大企業稅收服務與管理改革的探索實踐;完成第一批運用大數據加強大企業服務與監管試點工作的風險分析識別及分類分級應對工作,并啟動第二批試點。

  (三)2016年下半年,總結試點經驗,在全國推廣實施;完成第二批大企業稅收服務與監管試點企業的風險分析及應對任務推送;依托金稅三期工程決策支持系統,試行“數據采集-風險分析-推送應對-反饋考核”工作流程,全面運行千戶集團稅收風險分析應對工作機制,總局、省局兩級統籌開展稅收風險分析,分類分級實施差別化風險應對。

  (四)2017年以后,按照總局統一部署,持續深化大企業稅收服務與管理改革,形成成熟的業務體系、制度體系、技術體系和組織體系,力爭在2020年實現大企業稅收管理現代化目標。

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