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中國注冊稅務師協會關于通訊審議并征求《稅務師行業職業道德指引[審議稿]》和《稅務師事務所質量控制指引[審議稿]》意見的通知(4)

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2019-06-27
摘要:第七章 業務監控質量控制 第三十條 業務監控是指稅務師事務所選派項目組以外人員(以下簡稱業務監控人),對項目組的工作做出客觀評價的過程。 稅務師事務所應當制定業務監控制度,對一定風險等級的項目分別實施監...
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  第七章 業務監控質量控制

  第三十條 業務監控是指稅務師事務所選派項目組以外人員(以下簡稱“業務監控人”),對項目組的工作做出客觀評價的過程。

  稅務師事務所應當制定業務監控制度,對一定風險等級的項目分別實施監控。業務監控制度應當包含以下內容:

  (一)項目風險等級及劃分標準;

  (二)啟動業務監控風險等級條件;

  (三)業務監控人的資格和選定程序;

  (四)業務監控程序和內容;

  (五)業務監控過程記錄要求。

  第三十一條 業務監控人應當具備業務監控所需要的足夠、適當的技術專長和經驗并滿足獨立性的要求。

  第三十二條 項目負責人應承擔的責任不因業務監控的實施而減輕。

  第三十三條 稅務師事務所在對業務監控進行管理時,應當關注以下方面:

  (一)達到監控風險等級的項目是否實施了業務監控程序;

  (二)業務監控人的選定是否符合要求;

  (三)業務監控人是否按照規定程序實施了監控;

  (四)業務監控人是否堅持獨立性。

  第三十四條 在業務監控中發現的稅務師事務所質量控制制度缺陷應及時修訂。

  第八章 業務工作底稿質量控制

  第三十五條 稅務師事務所應當制定有關業務工作底稿的質量控制制度,以滿足下列要求:

  (一)保證工作底稿的保密性和安全性;

  (二)保證工作底稿的完整性和時效性;

  (三)保證工作底稿查詢和使用的便捷性。

  第三十六條 稅務師事務所業務工作底稿和檔案管理制度應當包括以下內容:

  (一)業務工作底稿制定(修訂)、使(停)用權限;

  (二)業務工作底稿編制、修改、復核在時間、權限、簽字方面的要求;

  (三)業務工作底稿形成檔案時限;

  (四)檔案保管、借閱、銷毀要求;

  (五)其他業務工作底稿檔案相關要求。

  第三十七條 項目組自提交業務結果之日起90日內將業務工作底稿歸整為業務檔案。業務檔案應按不同客戶不同委托業務分別歸整,對同一客戶不同的委托業務,應分別歸整業務檔案。

  第三十八條 稅務師事務所在對業務工作底稿進行管理時,應當重點關注以下方面:

  (一)業務工作底稿的修訂是否及時;

  (二)業務工作底稿編制是否真實、全面,簽字手續是否完備;

  (三)以復印件、電子及其他介質等非原件作為業務工作底稿的,是否按制度執行。

  (四)業務工作底稿歸案是否及時、存放是否安全;

  (五)業務檔案保管、借閱、銷毀是否按程序進行。

  第三十九條 稅務師事務所的業務檔案,應當自提交結果之日起至少保存10年。

  第九章 附則

  第四十條 本指引自2019年 月 日起試行。

常務理事審議意見回執

編號 審議內容 審議意見 修改意見
1 《稅務師行業職業道德指引(審議稿)》 同意
常務理事簽名:            
日期:
 
不同意
常務理事簽名:            
日期:
棄權
常務理事簽名:            
日期:
2 《稅務師事務所質量控制指引(審議稿)》 同意
常務理事簽名:            
日期:
 
不同意
常務理事簽名:            
日期:
棄權
常務理事簽名:            
日期:


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